Какую систему налогообложения выбрать. |
|
И так, вы решили больше не завесить от работодателей и организовать свой бизнес. Вы уже наверное выбрали чем будите заниматься и уже наверняка все просчитали. Вам кажется, что с самым сложным вы уже почти разобрались? А теперь давайте обратим внимание на законодательный подтекст вашего бизнеса. После того, как вы зарегистрировали свою фирму вам предстоит выбрать систему налогообложения. И не стоит относиться к это вопросу слишком просто. Ведь от того, на сколько вы правильно выберете систему налогообложения зависят ваши налоги, доходы и в конечном итоге ваши права и обязанности перед государством.
Перед вами наконец встает выбор : общий режим или специальный. Естественно выбор является добровольным. Для правильного выбора давайте ознакомимся с каждым из них.
Общий режим
Общий режим налогообложения несет в себе большую налоговую нагрузку. Вы платите полный перечень налогов (таких как: налог на прибыль организации НДС, налог на имущество организации, страховые взносы во внебюджетные фонды) . Общий режим присваивается фирме автоматически в момент регистрации. Для того чтобы перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать соответствующее заявление. Однако не все фирму могут уйти с ОСНО. Для перехода на УСН/ЕНВД ваша фирма должна проходить по следующим параметрам:
- Среднесписочная численность работников на фирме не больше 100 человек
- Ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев
- Доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%
- Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухучета должна быть не более 100 млн. руб.
- Организация не должна открывать филиалы, заниматься производством и реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, игорным бизнесом, а также становиться участником соглашения о разделе продукции.
| Плюсы ОСНО |
Минусы ОСНО |
| Организации на ОСН применяют НДС. А это очень удобно для ваших покупателей находящихся на этой же системе налогообложения. Так как они ваш НДС применяют у себя к вычету. |
Большая налоговая нагрузка и сложная отчетность |
| Если у вас по итогам выходят расходы превышающие доходы, то это означает, что вы не платите налог на прибыль. А в будущих периодах можете его вычесть из доходов |
Вы ведете полный бухгалтерский и налоговый учет, не пропуская ни запятой. |
| Отсутствуют любые ограничения внутри фирмы. Вы можете набирать любое количество сотрудников, ваша выручка не огранивается определенной суммой, площади и имущество тоже находится во владении фирмы в любом количестве. |
Контролирующие органы будут проверять вас "дотошнее" |
Упрощенный режим
Призван «упросить» жизнь малому бизнесу. Этот вид является самым распространенным среди малого и среднего предпринимательства.
| Плюсы УСН |
Минусы УСН |
| Налоговая отчетность, действительно становится проще. Пропадает необходимость уплаты нескольких налогов. Они заменяются одним. |
Право применять УСН можно утерять |
| Из первого пункта вытекает упрощение сдачи налога - вместо горы бумаг вы сдаете только одну декларацию один раз в год. |
При некоторых видах деятельности УСН применять нельзя |
| |
Отсутствует НДС, а следовательно из-за этого вы можете потерять некоторых покупателей, которые применяют НДС к вычету. |
| |
Некоторые расходы при применении УСН не учитываются |
| |
При УСН нельзя открывать филиалы и представительства |
Если вы ознакомились со всеми плюсами и минусами применения данного специального режима налогообложения и решили, что он вам подходит, то для того чтобы перейти на него необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление.
ЕНВД
Определенная форма УСН. Данный налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения. Важно помнить что ЕНВД распространяется только на определенные виды деятельности:
- бытовые и ветеринарные услуги;
- услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
- автотранспортные услуги;
- розничная торговля;
- услуги общественного питания;
- размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
- услуги временного размещения и проживания;
- передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.
Для расчета налога при ЕНВД необходимо определить налоговую базу за квартал. Определяется она произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ.
Если говорить проще, то к примеру у вас розничная торговля книгами в городе Лобня в стационарном торговом объекте (допустим - ларек 10 м2). Базовая доходность в месяц по этому физическому показателю (ларек 10 м2) составляет 1 800 руб. Коэффициент базовой доходности К1 для 2013 года - 1,569 (ежегодно может обновляться). Корректирующий коэффициент К2 в 2013 году составляет 0,9. Запомните, что коэффициэнеты К1 и К2 необходимо всегда проверять на актуальность в своей налоговой. И так, что делаем дальше:
Налоговая база за квартал (3 месяца) = 1 800*10*3 месяца*1,569*0,9 = 76 253 руб 00 коп
Ваш налог за квартал = 76 253* 15%(ставка налога для ЕНВД) = 11 438 руб 00 коп
11 438 руб 00 коп это ваша итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить.
Уплата налога производится ежеквартально.
Таким образом плюсы и минусы ЕНВД практически совпадают с УСН. Отличие состоит только в том, что уплата налогов при УСН, к примеру "доходы минус расходы" могут быть значительно выше, чем к примеру ЕНВД при розничной торговле со стационарной торговой площадью.
Сводная таблица систем налогообложения
Для обобщения и наглядности всех данных написанных выше, давайте составим сводную таблицу:
| |
ОСН |
УСН |
ЕНВД |
| НДФЛ |
Уплачивается как с доходов от предпринимательской деятельности, так и с прочих доходов |
Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью |
Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью |
| НДС |
Уплачивается "исходящий НДС" за минусов "входящего НДС" |
Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). |
Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). |
| Книга учета доходов-расходов |
Обязательно нужно сдавать |
Вести не обязательно. Но в случае проверки ее могут запросить |
Не ведется |
| Налог на имущество |
Платится со всех основных средств |
Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности |
Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности |
| Налог на прибыль организации |
Уплачивается 20% исходя их прибыли организации за минусом расходов и убытков прошлых периодов |
Два варианта:
1) (доходы минус расходы) * 15%
2) доходы*6% |
Не уплачивается. Однако к уплате обязателен налог на ЕНВД |
| Платежи в ФСС и ПФР |
Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия - страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.
Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.
При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР |
Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия - страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.
Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.
При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР |
Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия - страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.
Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.
При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР |
Что делать если вы потерялись и не можете сделать выбор?
Если вы еще сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать, если у вас остались какие-то вопросы без ответа либо вы просто не хотите с этим иметь дело, а хотите, чтобы ваш будущий бизнес оценили и предложили самую наиболее благоприятную форму налогообложения, то приходите к нам. Мы обязательно вам поможем, все расскажем, обоснуем и сами за вас выполним.
|
