|
Основная система налогообложения - самая тяжелая. ОСН будет применяться к вам если вы при регистрации не подали заявлений о применении УСН или ваш вид деятельности не попадает под УСН/ЕНВД. И не зависимо от того Индивидуальный вы предприниматель или Общество с ограниченной ответственностью, вам необходимо будет сдать и уплатить полный спектр налогов, таких как:
- НДС,
- Налог на имущество,
- НДФЛ с доходов предпринимателя,
- Платежи в фонды
- Взносы в ФСС и ПФР на работников (если есть)
- Среднесписочную численность.
Рассмотрим подробнее основные взносы.
НДС
Если вы применяете ОСН, то у вас в любом случае возникает НДС. НДС-это косвенный налог на добавленную стоимость. Косвенный он потому что уплачивается не напрямую, как например налог на прибыль, а как бы «косвенно» в виде надбавки к цене. Таким образов в результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага. В свою очередь, если вы после покупки товара с НДС перепродаете его, то ваш покупатель тоже уплатит вам НДС. Поэтому можно выделить два НДС:
- НДС к уплате. Возникает при продаже товара с НДС, подлежит уплате в бюджет.
- НДС уплаченный. Возникает при приобретении, который государство возместит вам, уменьшив на эту сумму «НДС к Уплате».
Существует три ставки НДС:
18%, 10% и 0%.
18% - самая распространенная ставка.
10% может появиться при продаже определенных товаров, таких, как например: детские товары.
0% продажа товара на экспорт.
Не забудьте, что если у вас появляется ставка 10% или 0% ее обязательно нужно будет подтверждать.
Налог на имущество
Исчисление налога на имущество для ИП производится налоговыми органами. Ставки налоговые органы устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления от суммы инвентаризационной стоимости. Существуют так же и льготы по этому налогу. Если ИП использует имущество в предпринимательской деятельности, то стоимость приходится к вычету. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
НДФЛ с доходов предпринимателя
Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ исходя из двух сумм:
1) НДФЛ на выплаченные работникам вознаграждения
2) На самого себя- исходя из суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности
Рассчитывается НДФЛ особым образом:
Необходимо рассчитать предполагаемый доход за текущий год (делается это в начале года), затем вся сумма делится на авансовые платежи, которые уплачиваются ИП в определенные сроки. Затем по итогам отработанного года предприниматель подсчитывает фактический НДФЛ, сравнивает его с суммами уплаченных авансов. Разницу либо вам возместят, либо возместите ее вы, в зависимости от того больше фактический НДФЛ оказался от предполагаемого или меньше.
Платежи в фонды
Если вы ИП, то вам не зависимо от выбранной системы налогообложения предстоит платить фиксированные платежи во внебюджетные фонды. Последние изменения в фиксированной ставке произошли в 2012году, когда обязательный платеж в ТФОМС был отменен.
И так, давайте разберемся что и куда платить начиная с 2013 года. Как было упомянуто раньше, платежи для ИП фиксированы.
1. Страховая часть в пенсионный:
- Для лиц старше 1966 года платится в год 32 479 руб. 20 коп.
- Для лиц моложе 1967 года платится 24 984 руб. 00 коп.
2. Накопительная часть в пенсионный фонд
- Для лиц старше 1966 года накопительная часть не платится
- Для лиц моложе 1967 года накопительная часть составляет 7 495 руб 20 коп.
3. Платеж в ФФОМС – 3 185 руб 46 коп.
Страховая и накопительная часть пенсии платится в Пенсионный фонд. Платеж можно разбить частями, например поквартально, помесячно, два раза в год или даже одной суммой за раз. Но главное, чтобы платеж был перечислен на общую сумму в течении года.
Платеж в ФФОМС уплачивается по такому же принципу, как и взносы на страховую и накопительную части.
Вы ИП на ОСНО?
Таким образом, подводя итоги, нужно понять для себя обоснованность выбора основной системы налогообложения. И если вы выбрали ее, или по каким-то другим причинам, вам необходимо применять ОСНО, то будьте внимательны ко всем платежам, ко всем декларациям. Интересуйтесь постоянно обновлениями и новыми законами, ведь условия взносов и правила постоянно меняются.
Но если же вы решили, что не хотите тратить время на изучение всех особенностей ОСНО и не хотите загружать себя проблемами бухгалтерского учета, то лучше передайте это дело профессионалам. Мы все рассчитаем и уплатим в срок. Не забудем ни про одну, даже малейшую особенность ОСНО. Мы станем для вас надежным партнером, с которым будет приятно работать.
|